세무정보/사업자세무정보

[사업자세무정보]업무용승용차 비용처리

세연택스 2023. 11. 6. 09:34
사업장에서 사용하는 차량,
업무용승용차 비용처리하려면?

 

 

사업장에서 사용하시는 차량, 업무용 승용차일 경우에는 일정 요건 충족 후 세금 공제가 가능합니다. 이번 시간에는 업무용 차량에 대해 알아보겠습니다.

 

 

 

업무용 차량이란?

 

사업자에게 있어 차량은 두 종류로 나뉩니다. 바로 업무용 차량(개별소비세 과세대상 차량)과 영업용 차량입니다.

업무용 차량(비영업용 차량)
영업용 차량
정 의
사업의 업무 활동에 사용하는 차량
사업의 영업 활동에 사용하는 차량
조 건
영업용 차량의 제외한
모든 차량
배기량 1,000cc 미만의 경차
9인승 이상의 승용차, 125cc이하 오토바이
예시 및 예외
출/퇴근용 차량
여객운송업(택시), 화물트럭, 렌터카 등

* 영업용 차량 예(스타렉스 왜건, 스타렉스 밴, e마이티, 트라고, 포터Ⅱ, 캐스퍼, 모닝, 레이, 카니발 승합, 봉고트럭, 그랜버드, 다마스, 라보, 마티즈, 스파크, 액티언스포츠, 로디우스, 렉스턴 스포츠 등)

* 운수업, 자동차판매업, 자동차임대업, 운전학원업, 경비업(경비업법에 따른 출동차량 한정) 등 직접 영업으로 사용되는 것(영업용)은 매입세액 공제가 가능

 

 

업무용 차량 vs 영업용 차량

 

그렇다면 업무용 차량과 영업용 차량의 차이점은 어떤 것이 있을까요?

구 분
업무용 차량(비영업용 차량)
영업용 차량
부가세 공제
불가능
가능
감가상각
정액법
정액법 또는 정률법 중 신고한 방법
(무신고 시 정률법)
내용연수
5년
4년 ~ 6년 중 선택 (무신고 시 5년)

업무용 차량의 경우 매입세액공제를 받을 수 없지만 영업용 차량의 경우 매입세액공제를 받을 수 있습니다. 업무용 차량의 경우 강제적으로 정액법을 적용하게 됩니다. 하지만 영업용 차량의 경우 신고 시 정액법과 정률법 중 하나를 선택적으로 적용하게 되며 무신고 시 정률법을 적용하게 됩니다. 업무용 차량의 경우 강제적으로 5년을 적용하게 됩니다. 하지만 영업용 차량의 경우 4년~6년 중 하나를 선택적으로 적용하게 되며 무신고 시 5년을 적용하게 됩니다.

 

업무용 차량의 비용처리 요건

① 사업 관련

업무용 승용차를 비용처리 하기 위해서는 당연히 사업용으로 사용되어야 합니다. 차를 산다고 무조건 비용으로 인정되는 것이 아닙니다. ​사업용으로 사용하지 않은 차량은 원칙적으로 비용처리 할 수 없습니다.

 

② 전용보험 가입

법인사업자의 경우 임직원 전용 보험에 가입, 개인사업자의 경우 가입 의무는 없지만 전문직 또는 성실신고대상자(직전 과세기간의 성실신고확인 대상 사업자)의 경우 1대를 초과하는 자동차에 대해 업무용 자동차보험에 가입해야 합니다. (미가입 시 관련 비용 50%만 인정)

 

* 2024년 이후부터는 모든 복식부기의무자가 업무전용보험에 가입해야합니다.

귀속연도
업무전용자동차보험 가입대상자
미가입시 업무사용비율
2021~2023년
성실신고 대상자, 전문자격사
50%
2024~2025년
모든 복식부기 의무자
성실신고 대상자, 전문자격사 : 0%
그 외 사업자 : 50%
2025년 이후
모든 복식부기 의무자
0%(전액 필요경비 불산입)

 

업무용 차량의 비용처리 규정

 

① 감가상각비, 임차료 등 비용 한도 내에서 공제 가능( 연 800만원을 초과하는 금액은 비용 인정 시기를 이월 가능)

② 업무용자동차운행일지를 작성하여 총주행거리 중 업무용 사용거리 비율 만큼 비용 인정 (미작성 시 연 1,500만원까지 비용 인정)

※ 2022년 귀속부터 업무용차량 관련 비용 명세서를 미제출할 경우 미제출 또는 불성실제출 가산세 1%를 부담하게 됩니다.

 

 

규제대상

 

복잡한 비용처리 규정은 법인사업자와 개인사업자 중 복식부기대상자에게만 해당됩니다. 간편장부대상자인 사업자는 규제 대상이 아닙니다.

승용자동차를 보유하고 계신 사업자의 경우에는 반드시 미리 계획을 세우시고 운영하시길 바랍니다. 사용했던 비용에 대해서 요건을 충족하여 100% 공제받으시고 불공제되는 불이익은 받지 않으시길 바랍니다.

 

 

 

세무전문가의 도움이 필요하시다면
하단의 카카오톡 채널로 문의주세요.😊

 

 

해당 콘텐츠는 2023.11.06. 기준으로 작성되었습니다.

해당 콘텐츠의 내용은 일반적인 정보를 참고 목적으로만 제공하고 있으며, 개개인의 상황에 따라 달리 적용될 수 있습니다. 따라서, 콘텐츠를 통해 취득한 일반적인 정보로 인한 직ㆍ간접적 손해에 대해서 당사는 법적 책임을 지지 않음을 알려드립니다.

ⓒ세연택스, 무단전재 및 배포 금지

 

#고척동세무사, #고척동세무사사무실, #고척동세무상담, #고척세무사, #고척세무상담, #고척세무사사무실, #개봉역세무사, #개봉역세무사사무실, #개봉역세무상담, #개봉세무사, #개봉세무사사무실, #개봉세무상담, #구로세무사

https://pf.kakao.com/_ixfxnHb

 

세연택스

세무사와 함께하는 것이 생활의 지혜입니다. 평일 09:00 ~ 17:00

pf.kakao.com